Wanneer ben je elkaars fiscale partner voor de erf- en schenkbelasting?

Of je als fiscale partners wordt gezien, kan veel verschil maken voor de erf- en schenkbelasting. Het bepaalt hoeveel belasting je betaalt en hoeveel je mag erven zonder belasting.

Dat kan voordeel opleveren, maar ook nadelig uitpakken.

Verschil in belasting en vrijstelling

Als je fiscale partners bent, val je in de meest gunstige regeling:

• Je betaalt 10% belasting over de eerste € 158.669,-
• Daarna 20% belasting over het meerdere
• Je hebt een vrijstelling van € 828.035,-

Ben je geen fiscale partners, dan gelden de volgende regels:

• Je betaalt 20% belasting over de eerste € 158.669,-
• Daarna 50% belasting over het meerdere
• Je hebt een vrijstelling van € 2.769,-

Het verschil kan groot zijn en kan ervoor zorgen dat je meer belasting betaalt.

Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap? Dan zijn jullie automatisch fiscale partners.

Als je samenwoont, dan ligt dit anders. Je bent niet automatisch fiscale partners. Ook niet als je een relatie hebt of samenwoont. Daarvoor gelden extra voorwaarden.

Wanneer ben je fiscale partners als je samenwoont?

Als je samenwoont, dan ben je fiscale partners voor de erfbelasting als je minimaal 6 maanden vóór het overlijden voldoet aan deze voorwaarden:

• Jullie hebben een notarieel samenlevingscontract
• Jullie zijn allebei meerderjarig
• Jullie staan op hetzelfde adres ingeschreven in de BRP
• Jullie zijn geen bloedverwanten in de rechte lijn
• Er is geen andere persoon die als fiscale partner geldt

Maar ook als je geen notarieel samenlevingscontract hebt, dan kun je toch fiscale partners zijn als je minimaal 5 jaar op hetzelfde adres staat ingeschreven.

Voor samenwonende familieleden gelden er andere regels. In sommige gevallen hoef je erfenissen niet bij elkaar op te tellen als:
• Jullie fiscale partners zijn door 5 jaar samenwonen zonder samenlevingscontract
• Jullie familie van elkaar zijn in dezelfde lijn of graad (bijvoorbeeld broer en zus of neef en nicht)
• Het gaat om een erfenis van een gezamenlijke ouder of grootouder

 

Meer weten?

We denken graag met je mee om te kijken wat voor jouw situatie geldt en hoe je dit goed kunt regelen.